Wybór sposobu rozliczania najmu nieruchomości z Urzędem Skarbowym powinien odzwierciedlać naszą aktualną sytuację inwestycyjną. Rozpoczynając budowę portfela nieruchomości warto zadbać o wysoki dochód (ten zwykle będzie wiązać się z wysokim podatkiem), zaś posiadając rozbudowany portfel nieruchomości z pewnością warto dążyć do minimalizacji zobowiązań podatkowych (to jednak będzie wiązać się z większym czasem poświęconym na tzw. "papierologię").
Formy opodatkowania najmu nieruchomości
Podstawową kwestią od jakiej będzie zależeć naliczanie podatku do odprowadzenia do Urzędu Skarbowego jest wybór formy opodatkowania najmu nieruchomości. W pierwszym kroku należy podjąć decyzję, czy najem będziemy rozliczać:
- jako najem prywatny, czy
- w ramach zarejestrowanej indywidualnej działalności gospodarczej.
Formy opodatkowania najmu prywatnego
- ryczałt (8,5% od przychodu do kwoty 100 000 zł i 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł)
- zasady ogólne - skala podatkowa (do 85 528 zł - 18% minus kwota zmniejszająca podatek, a od 85 528 zł - 15 395,04 zł + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł minus kwota zmniejszająca podatek)
Formy opodatkowania najmu w ramach działalności gospodarczej
- podatek liniowy (19%)
- zasady ogólne - skala podatkowa (do 85 528 zł - 18% minus kwota zmniejszająca podatek, a od 85 528 zł - 15 395,04 zł + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł minus kwota zmniejszająca podatek)
Bardzo istotnym jest fakt, iż w przypadku decyzji o opodatkowaniu najmu nieruchomości w formie ryczałtu, podatek należy zapłacić od przychodu (czyli od kwoty, której nie pomniejszają żadne koszty) i na zasadach kasowych (czyli wtedy, kiedy fizycznie otrzymaliśmy zapłatę od najemcy). W pozostałych formach podatek należy zapłacić od dochodu (podatek będzie malał wraz z ponoszonymi, udokumentowanymi kosztami) oraz niezależnie od tego, czy otrzymaliśmy fizycznie zapłatę za najem, czy nie.
Termin zmiany formy opodatkowania najmu
Zgłoszenie zmian w formie opodatkowania należy zgłaszać do Urzędu Skarbowego do 20 stycznia każdego roku. W przypadku pozostania przy uprzednio wybranej formie, nie trzeba ponownie składać oświadczenia dotyczącego wyboru formy opodatkowania.
Jeżeli dopiero rozpoczynamy najmować nieruchomość, należy zgłosić Urzędowi Skarbowemu zgodnemu z miejscem naszego zamieszkania wybór formy opodatkowania najmu nieruchomości i termin rozpoczęcia tegoż najmu.
Jeżeli dysponują Państwo nieruchomością na wynajem zlokalizowaną w powiecie bielskim, cieszyńskim lub żywieckim i chcieliby Państwo znaleźć szybko najemcę, zapraszamy do kontaktu z nami. Pomożemy!